El incumplimiento de obligaciones ante el IMSS e INFONAVIT es una de las principales causas de multas a empresas en México. Esta guía te explica paso a paso qué debes hacer, cuándo y cómo evitar sanciones que pueden superar los $100,000 pesos.

Obligaciones patronales ante el IMSS

Como patrón (persona física o moral con empleados), la Ley del Seguro Social te obliga a:

1. Registro patronal

Antes de contratar a tu primer empleado, debes obtener tu Número de Registro Patronal (NRP) ante el IMSS. Este trámite se realiza en la Subdelegación del IMSS correspondiente a tu domicilio fiscal o en línea a través del portal IMSS Digital.

Documentos necesarios:

  • RFC con obligaciones fiscales activas
  • Comprobante de domicilio (no mayor a 3 meses)
  • Identificación oficial del representante legal
  • Acta constitutiva (personas morales)
  • Poder notarial del representante legal

2. Movimientos afiliatorios: Plazos legales

Los movimientos que debes reportar al IMSS son:

Movimiento Plazo Legal Recomendación
Alta 5 días hábiles desde inicio de labores Antes del primer día de trabajo
Baja 5 días hábiles desde término de relación El mismo día o al siguiente
Modificación de salario 5 días hábiles desde el cambio Antes de procesar nómina
Cambio de domicilio 5 días hábiles Inmediato

⚠️ Alerta: No dar de alta a un trabajador ANTES de que inicie labores es la infracción más común y costosa. Si el empleado sufre un accidente el primer día sin estar registrado, tu empresa responde por todos los gastos médicos y posibles demandas.

3. Pago de cuotas obrero-patronales

Las cuotas se calculan sobre el Salario Base de Cotización (SBC) de cada trabajador y se pagan mensualmente.

Fecha límite de pago: Día 17 del mes siguiente (o siguiente día hábil).

Conceptos que incluye el SBC:

  • Salario diario
  • Aguinaldo (proporcional: mínimo 15 días / 365)
  • Prima vacacional (proporcional: mínimo 25% de vacaciones / 365)
  • Bonos, comisiones y prestaciones en efectivo

Tope máximo del SBC 2026: 25 veces la UMA = $2,714.25 diarios (aproximadamente $82,500 mensuales).

4. Determinación de prima de riesgo de trabajo

Cada año (en febrero), debes presentar la Declaración Anual de la Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo si tu empresa tuvo accidentes o enfermedades laborales. Esta prima puede subir o bajar tu costo de IMSS significativamente.

Fecha límite: Último día de febrero de cada año.

Obligaciones ante el INFONAVIT

El INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores) está vinculado al IMSS. Cuando das de alta a un empleado en el IMSS, automáticamente queda registrado en INFONAVIT.

Aportaciones patronales

  • Aportación patronal: 5% del SBC del trabajador
  • Amortización de créditos: Si el empleado tiene crédito INFONAVIT, debes retener y enterar el descuento correspondiente

Descuentos por créditos INFONAVIT

Cuando un empleado tiene crédito hipotecario INFONAVIT, recibirás un Aviso de Retención. Es tu obligación:

  1. Retener el descuento de la nómina del trabajador
  2. Enterarlo al INFONAVIT junto con las aportaciones
  3. No retener puede generar multas y demandas del trabajador

Multas y sanciones 2026

Las multas se calculan en UMAs (Unidad de Medida y Actualización). El valor de la UMA 2026 es de $117.31 pesos diarios (vigente desde febrero 2026).

Infracción Multa (UMAs) Monto aproximado 2026
No registrar a trabajadores 20 - 350 UMAs $2,346 - $41,058
No presentar avisos de alta/baja 20 - 125 UMAs $2,346 - $14,663
No pagar cuotas oportunamente 40 - 100% del adeudo Variable + recargos
Registrar salario menor al real 20 - 350 UMAs $2,346 - $41,058
No retener descuentos INFONAVIT 3 - 350 UMAs $352 - $41,058

5 Errores comunes que debes evitar

1. Dar de alta después del primer día de trabajo

El error más costoso. Si el empleado se accidenta antes de estar registrado, tu empresa paga todo: atención médica, incapacidad, indemnización y multa del IMSS.

2. Registrar con salario mínimo cuando gana más

Práctica ilegal que el IMSS detecta fácilmente cruzando información con el SAT (los CFDIs de nómina muestran el salario real). Multa + pago retroactivo de cuotas + recargos.

3. No actualizar modificaciones salariales

Cuando aumentas el salario de un empleado, tienes 5 días para notificarlo al IMSS. Olvidarlo genera diferencias acumuladas.

4. Confundir fecha de baja

La baja debe ser el último día efectivamente trabajado. Si el empleado trabajó hasta el 15, la baja es el 15, no el 16.

5. No considerar prestaciones en el SBC

Aguinaldo, prima vacacional, bonos recurrentes y otras prestaciones deben integrarse al SBC. Omitirlas es subregistro.

Herramientas para cumplimiento

IDSE (IMSS Desde Su Empresa)

Sistema para presentar movimientos afiliatorios en línea. Necesitas tu FIEL/e.firma vigente y registrarte en el portal del IMSS.

SUA (Sistema Único de Autodeterminación)

Software gratuito del IMSS para calcular y generar las líneas de captura de pago de cuotas. Se actualiza cada bimestre. Descárgalo desde imss.gob.mx.

SIPARE

Sistema para pago de cuotas en línea una vez que generas la línea de captura en SUA.

Conclusión

El cumplimiento ante IMSS e INFONAVIT requiere atención constante a fechas y montos. Un error puede costarte desde $2,000 hasta más de $100,000 pesos en multas, sin contar recargos y demandas laborales.

Si tu empresa no tiene personal dedicado a estas tareas, considera un servicio de maquila de nómina que incluya el manejo de movimientos afiliatorios y cálculo correcto del SBC.

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